香港公司做账报税

香港公司做账报税

1.做帐报税–有限公司和无限公司的区别

a) 是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程， 做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同， 有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。

b) 香港利得税税率不同:无限公司税率为16%， 有限公司税率为17.5%

c)  年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。

2.做帐报税–如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准
在香港，没有经营的公司可以直接零报税， 有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 当然， 从某种意义上来讲， 只要您以公司名义进行商业上的交易或活动， 您已经开始经营业务了。 要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：

a) 银行账户已经留下经营记录；

b) 政府海关、物流公司已经留下进出口记录；

c) 与香港客商发生购销关系；

d) 在香港已经聘请雇员；

e) 容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；

f)  容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；

g) 委托在香港代销；

h) 其它得自或产生于香港的利润。

3.香港公司做帐报税的模式

在香港，处理报税大约有三种情况：

a) 零报税——适合没有经营的公司；

b) 做账后直接报税——适合有经营的无限公司；

c)  做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司

4.零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款， 直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股东确认签署==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户

5.财政年度及报税时间表

财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月， 如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅供参阅：
财政年度 （结账月份）                延期后最晚报税时间
1-3月                                当年11月15号
4-11月                               次年的4月15号
12月                                 次年的8月15号
6.申报公司做账前的准备及需提交的资料
做帐前的准备:：
①虽然香港政府要求按年度报税， 企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;

③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
香港公司做账需要提交的资料：
①银行月结单及水单；

②销售票据:发票、合同；

③成本票据:发票、合同；

④费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；

⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。
如何把票据移交给安泰盛：

可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。
7.香港公司做帐、核数、报税流程
评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交款项==》整理单据，帐务处理==》做帐完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签署==》会计师持签署的审计报告去政府报税==》相关文件返还客户

安泰盛會計師行提供相关的服务

做账所需提交的资料：
1．银行月结单及水单
2．销售票据：发票、合同（注：香港没有税票，收据亦可）
3．成本票据：发票、合同
4．费用票据：办公费用（水电、电话、房租、管理费用和购买办公用品的费用，工资等相关费用）
经营费用（注册公司费用、年审费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等）
固定资产票据

投资相关文件

5．其它相关文件：

1) 香港公司注册证书复印件

2) 香港公司商业登记证书复印件

3) 香港公司章程正本一份

4) 香港公司周年申报表

5) 所有公司变更资料（若有）

6) 做账次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

我司提供服务如下：
1．设计与制作发票、收据、送货单以及其它单据
2．每月记账、季度记账、年度总账
3．根据贵公司提供的账目，编制会计报表，包括资产负债表，损益表及附注
4．计算应课税盈利或亏损
5．安排执业核数师核数
6．处理税务局评税结果并知会贵公司，作下年度的合法税务安排。

服务价格及付款方式：

做帐费用：（仅供参考）

核数费用（即报表审计费用）：（仅供参考）

请注意：此乃"建议" 的收费标准。实际收费还需看情况而定。

基本核数收费5000

备注：
1．如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元，最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。
2．根据香港的公司法，凡香港公司，必须妥善储存相关的账簿7年以上，以备随时查阅。7年后，公司对账册方可自行处理。

香港税种分类

香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简单，为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。

※ 利得税

是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。2004/2005年度香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%，无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需纳税。

※ 进出口税

进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。

※ 香港薪俸税

任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。目前个人免税额HK$10万元。